Tax burden on wage revenues: the tax wedge<p>Ücret gelirleri üzerindeki vergi yükü: vergi takozu uygulaması

Authors

  • Mehmet Nar Artvin-Çoruh University

Keywords:

Tax Burden, Tax Wedge, Wages, Social Security, Premium, Vergi Yükü, Vergi Takozu, Ücret, Sosyal Güvenlik, Prim.

Abstract

The tax burden is defined as the sum of all taxes such as income tax, corporation tax, VAT or sales taxes paid in a country. The tax wedge, defines the tax burden on wages, is defined as the sum of all taxes and social security contributions paid to the state for each employee. While the increase in taxes and premiums create negative effects in terms of employment, unregistered employment increases and the tax wedge grows. On the other hand, the problems occurring in collection of such contributions in question hamper the sustainability of the social security system. The effective solutions for the dilemma arising in this area have vital importance for the countries. Therefore, this study analyzes the concept of the tax wedge issues, and aims to investigate the effects of the concept on wage revenues using the data received from OECD.

 

Özet

Vergi yükü, gelir vergisi, kurumlar vergisi, KDV veya satış vergileri de dahil olmak üzere bir ülkede ödenen vergilerin toplamı olarak ifade edilmektedir. Ücretler üzerindeki vergi yükünü tanımlayan vergi takozu kavramı ise işgücü başına devlete ödenen vergiler ile sosyal güvenlik primlerinin toplamını ifade etmektedir. Vergi ve primlerindeki artışlar istihdam açısından olumsuz etkiler doğururken, kayıt dışı istihdam artmakta, vergi takozu ise büyümektedir. Öte yandan söz konusu katkıların yeterince toplanamaması sosyal güvenlik sisteminin sürdürülebilirliğini sekteye uğratmaktadır. Bu alanda ortaya çıkan ikilemin etkin şekilde dengelenmesi ise ülkeler açısından yaşamsal öneme haizdir. Dolayısıyla bu çalışma konunun önemine binaen vergi takozu kavramını analiz etmekte, söz konusu kavramın ücret gelirleri üzerindeki etkileri ise OECD verilerinden hareketle araştırılmaya çalışılmaktadır.

Downloads

Download data is not yet available.

Metrics

Metrics Loading ...

Author Biography

Mehmet Nar, Artvin-Çoruh University

 Assistant Professor

Department of economics


References

Backhaus, J. G. (2004). Handbook of Public Finance, Springer Science & Business Media.

Barsch, Sven-E. (2012). Taxation of Hybrid Financial Instruments and the Remuneration Derived There from in an International and Cross-border Context, by Springer.

Bealey, F. (1999). The Blackwell Dictionary of Political Science, Blackwell Publishing.

Bishop, M. (2004). Economics, Published by Profile Books Ltd.

Briscoe, S., & Fuller, J. (2007). Harriman's Financial Dictionary, by Harriman House Ltd.

Bülbül, O. G. (2014). 50'sinden sonra çalışanlar artıyor, Akşam, 24 Haziran.

Collin, P. H. (2003). Dictionary of Economics, First published, Great Britain.

Ercan, M. (2007). İstihdamda Vergi Yükü, Muhasebe, Mevzuat, Yorum.

ESS. (2002). Extension of Social Security, ILO, First published.

Edizdoğan, N., Çetinkaya, Ö., & Gümüş, Erhan. (2012). Kamu Maliyesi, Ekin Yayınevi.

Eurostat.(2014). The Statistical Office of the European Union.http://epp.eurostat.ec.europa.eu.

Expatica. (2014). International Community’s Online Home Away From Home.

Fine, B. (2010).Theories of Social Capital, First published, by Pluto Press.

Giehle, S. (2014). Facts About Germany: Social Security, by Society.

Gruber, J. (2010). Public Finance and Public Policy, Worth Publishers, First printing.

Harris, Pe. (2006). Income Tax in Common Law Jurisdictions, Cambridge University Press.

Hyman, D.N. (2011). Public Finance: A Contemporary Application of Theory to Policy, South-Western, Cengage Learning.

Kocaman, B. (2003). Finansal Piyasalar, Siyasal Kitabevi, Ankara.

Maliye Bakanlığı. (2014a). Merkezi Yönetim Mali İstatistikleri Bülteni, Muhasebat Genel Müdürlüğü.

Maliye Bakanlığı. (2014b). Gelir Vergisi Tarifesi, Gelirler İdaresi Başkanlığı.

Marques, C., & Utting, P. (2010). Business, Politics and Public Policy: Implications for Inclusive Development, by UNRISD.

McGee, R.W. (2012). The Ethics of Tax Evasion: Perspectives in Theory and Practice, Springer Science

Business Media.

Melville, A. (2010). Taxation: Finance Act 2009,by Pearson Education Limited.

Nar, M. (2013). Kamu Ekonomisi, Ekonomik Etkinlik ve Vergileme, Seçkin Yayıncılık, Ankara.

OECD. (2013). Economic Outlook, by OECD Publishing.

OECD. (2014). Taxing Wages, by OECD Publishing.

Pinera, J. (2010). Strengthening Those Who Work, by Cato Institute.

Öz, S. (2006). Gelir Vergisinde Vergiyi Doğuran Olay: Elde Etme, Maliye ve Hukuk Yayınları, Ankara.

Richelle, I., Schön, W.,& Traversa, E. (2013). Allocating Taxing Powers Within the European Union, Springer.

Schanz, D., & Schanz, S. (2011). Business Taxationand Financial Decisions, by Springer.

Sosyal Güvenlik Kurumu. (2014). Performans Programı, Strateji Geliştirme Başkanlığı.

Ulbrich, H.H. (2011). Public Finance in Theory and Practice, by Taylor & Francis.

Walter, A., & Sen,G. (2009). Analyzing the Global Political Economy, Princeton University Press.

Downloads

Published

2015-02-15

How to Cite

Nar, M. (2015). Tax burden on wage revenues: the tax wedge&lt;p&gt;Ücret gelirleri üzerindeki vergi yükü: vergi takozu uygulaması. Journal of Human Sciences, 12(1), 685–705. Retrieved from https://j-humansciences.com/ojs/index.php/IJHS/article/view/3150

Issue

Section

Economics